飲食等について、経費になるかどうかを教えてください。また、福利厚生費、会議費、交際費とはどのようなものでしょうか？
飲食等について経費になるかどうかについては次の表をご参照ください。また、福利厚生費、会議費、交際費の定義についてもお答えします。
→ スクロール →
| 法人・個人事業主 | |||
|---|---|---|---|
| 事業のメンバー | 一人（親族含む） | 従業員雇用有 | |
| 飲食代 |
朝食・昼食・夕食代 （親族、自社従業員と一緒の場合を含む） |
× | × |
| 残業食事代・休日出勤食事代・社内のお茶・おやつ代 | × | 福利厚生費○（全員一律であること） | |
| 社内・取引先との会議 | 会議費○（会議の実態がある、議事録・メモがある、お酒なし） | ||
| 喫茶店、ネットカフェで1人で仕事 | 雑費○ | ||
| ファミレスで１人で仕事 | 雑費○（ドリンクバー程度ならＯＫ） | ||
| 取引先との飲食（お酒あり） |
交際費○（相手先明示可能、過度に高額は△、特定の取引先等、頻度により△） ※一人当たり1万円以下なら会議費○ ※新規事業開拓のための飲食：個人事業は▲（売上に直結する経費ではないため） |
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| 従業員と飲食（お酒あり） | - |
福利厚生費○（忘年会、新年会、歓迎会等で社員の大多数参加、年数回まで） 特定のメンバーでの飲食△（頻度、金額により×） |
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| 社交団体（法人会、青年会議所、ロータリークラブ等）・同業者 |
交際費△（業務との関連性、頻度、金額） ※個人事業主は△（売上に直結する経費ではないため） |
||
| 知人・友人・家族 | ×（情報交換は×） | ||
| たばこ代 | ×（取引先への贈答なら▲） | ||
| 健康診断・予防接種・スポーツジム | × | 福利厚生費○（全員一律であること、高額な人間ドックは注意） | |
| 同業種の調査研究 | 調査研究費○（過度な金額・頻度・親族同行は×、記録の保存） | ||
| 旅行 | 業務上の出張 |
旅費：旅費交通費○（日当規定により日当の支払も可、親族同行なら親族部分は×） 出張時の1人又は同行者との食事代：旅費交通費○（日当を別途支払う場合には△） 出張時の取引先との食事：会議費OR交際費○ |
|
| 研修旅行 | 研修費○（頻度・金額により×、研修記録あり、プライベート兼用は△） | ||
| 慰安旅行 | × | 福利厚生費○（親族のみは×、全体の半分以上出席、4泊5日以内、10万円/人以内、年1回程度） | |
| 保養所（ハーベスト等） | × | 福利厚生費○（親族のみ使用は×、従業員みんなが使える、利用管理簿有） | |
| ゴルフプレー代 |
交際費○（社内のみも○、同行者を明示できること、頻度により△、1人は×） ※ゴルフ用品は× |
||
| 薬代 | × | 福利厚生費○（常備薬、みんなが使える） | |
| 作業着・制服 | 消耗品費○（プライベートでも「着れる」ものは×、全員一律であること、スーツ・私服は×） | ||
| 金品贈答 | カレンダー・手ぬぐい等少額なもの | 取引先：広告宣伝費○（高額ではないもの） | |
| 金品贈答（香典、ビール券等） |
取引先：交際費○（高額なもの注意、贈答先を明示できる、手土産含む、 服、靴、鞄等贈答品として一般的ではないものは△） 従業員：×（永年勤続表彰、香典、結婚祝は福利厚生費○） |
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| スーパー、コンビニでの食材の購入 |
家事用のもの×（朝食、昼食、夕食） ホームパーティー：会議費又は交際費○（頻度注意） 上記の福利厚生費に該当するもの：福利厚生費○ |
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→ スクロール →
※×になるものは、法人なら給与扱い、個人事業なら必要経費にはならない。
科目ごとの定義については、下記のようになります。
| 福利厚生費 | 社員みんな一律で支給。頻度、金額に注意。特定の人×、現金は×（香典、結婚祝除く）
※一人法人、従業員のいない個人事業の場合には、福利厚生という考えはない |
|---|---|
| 会議費 | 会議の実態有、記録有 |
| 交際費 | 接待、供応、慰安、贈答。社内も○、事業に関係のある人 ※社外飲食費（社内、贈答は×）は１人当たり１万円以下は会議費へ 全体で年間売上の２％程度が目安 |
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